财务管理制度 第一章 总则 第一条 为了建立健全经济核算制度，加强财务管理的基础工作，不断提高本公司的竞争力， 利用财务会计资料进行经济活动分析。根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册 会计师法》、《企业会计制度》、《中华人民共和国公司法》及相关的法律、法规制定本制度。 第二条 公司财务管理的基本原则是，建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工 作，如实反映财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者的权益不受侵犯。 第三条 公司财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和 考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益，确保股东权益实现 最大化。 第四条 加强公司财务管理的基础工作，对建设及经营活动的全过程，及时做好完整的原始记 录，公司各项财产物质的进出消耗，做到手续齐全、计量准确，并参与制订物质消耗定额和工时 定额，定期或者不定期进行财产清查。 第五条 财务管理是有关资金的筹集、投放和分配的管理工作，其主要职能是财务决策、财务 计划和财务控制。 第二章 负债 第六条 公司的负债分为流动负债和长期负债。 第七条 公司应当按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，计 入资本公积。 第三章 流动资产和固定资产 第八条 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货等。 第九条 公司应当建立健全现金及各种存款的内部控制制度。 货币资金的管理包括的主要内容见《会计核算制度》之第九章。 公司于中期、期末或年度终了按税法相关规定及《企业会计准则》之规定提取存货跌价准备。 第十条 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、以及其他 与生 产经 营有 关的 设备 、器 具、 工具 等。 不属 于生 产经 营主 要设 备的 物品 ，单 位价 值在 于 2000 元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。 公司在进行大型固定资产投资时，必须作可行性研究，并按规定履行申报、核准手续。 第十一条 固定资产折旧方法一般采用平均年限法。平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的 最新范本,供参考！ 计算公式如下： 年折旧率=（1-预计净残值率）/折旧年限 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=固定资产原值*月折旧率 净残值率按照固定资产原值的 5%确定，确定后未经批准，不得更改。 固定资产折旧年限表：(另定) 第四章 无形资产、长期待摊费用和其他资产 第十二条 无形资产包括专利权、商标权、土地使用权、非专利技术、商誉等。 第十三条 无形资产从开始使用之日起，按照规定期限分期摊入管理费用，没有规定期限的， 按照预计使用期限或者不少于十年的期限分期摊销。 第十四条 长期待摊费用包括开办费，以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。 第十五条 其他资产包括特准储备物资、银行冻结存款、冻结物资、涉及诉讼中的财产等。 第五章 对外投资 第十六条 公司根据国家法律、法规规定，可以采用货币资金、实物、无形资产等方式向其他 单位投资，包括长期投资和短期投资。 第十七条 公司对外投资分得的利润或者股利和利息，计入投资收益，按照国家规定缴纳或者 补交所得税。 公司收回的对外投资与长期投资账户的账面价值的差额，计入投资收益或者投资损失。 公司在对外投资时，必须作可行性研究，并按规定履行手续报集团董事长审批。 第六章 成本和费用 (一).成本、费用的内容 成本费用主要是指公司为了生产和销售产品而发生的主营业务成本、生产成本、制造费用、劳 务成本、管理费用、营业费用、财务费用和其他业务支出、营业外支出等。 第十八条 公司在产品生产过程中以及为管理产品生产而发生的直接材料、辅助材料、直接人 工、间接费用，构成产品的生产成本。 第十九条 公司在销售经营管理过程中的发生的费用构成营业费用：工资及福利费、类似工资 性质的费用、业务费、广告费、其他费用等；公司为组织和管理生产经营所发生的费用为管理 费用，包括公司的董事会和行政管理部门在公司的经营管理中发生的，或者应由企业统一负担 的公司经费（包括行政管理部门职工工资、修理费、物资消耗、低值易耗品摊销、办公费、差 旅费、董事会费、审计费、咨询费、待业保险费、劳动保险费、中介机构费、业务招待费、房 最新范本,供参考！ 产税、车船使用税、印花税、土地使用税、无形资产摊销、职工教育经费、工会经费、开究与 开发费、其他费用等。 第二 十条 按照 税法 规定 ，职 工福 利费 按照 公司 职工 工资 总额 的 14%控制 提取 ,据实 列支 ；工 会经费按照公司职工工资总额的 2%计提缴纳；职工教育经费是指公司为职工学习先进技术和提 高文化水平而支付的费用，按照职工工资总额的 1.5%计提,按实列支。 (二).成本、费用管理的原则 第二十一条 公司的有关生产经营的各种耗费，都应分别计入各核算部门的成本和费用：公司 在生产经营过程中所耗用的材料物资、物品等应按实际成本计算，列入成本费用；公司在经营 过程中按规定所发生的其他费用，应以实际发生数计入成本费用；凡在本期和以后各期负担的 费用，应作为待摊费用，分期摊入成本费用；公司的销售费用、管理费用和财务费用应直接计 入营业损益，筹建期间的费用计入长期待摊费用—开办费；其他费用应按成本核算对象计入成 本，凡能直接计入成本核算对象的费用，应直接记入，不能直接记入成本核算的费用，应先归 集，再按核定的标准分配计入有关的成本核算对象。 第二十二条 下列各项不得列入公司的成本费用：固定资产的购置、建造支出；无形资产的购 入支出；归还固定资产投资借款的本金和在固定资产完工前发生的借款利息和外币折合差额； 应在职工福利费开支的福利费；与本公司经营无关的其他支出。 第七章 营业收入、利润及分配 第二十三条 营业收入是指公司销售产品或者提供劳务等取得的收入，包括主营业务收入和其 他业务收入。 第二十四条 投资净收益是指投资收益扣除投资损失后的数额。 第二十五条 公司的营业外收入和营业外支出是指与公司生产经营无直接关系收入和支出。 第二十六条 公司发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润等弥补，下一年度利润不足弥 补的，可以在 5 年内延续弥补。5 年内不足弥补的，用税后利润等弥补。 第二十七条 公司利润总额按照税法规定作相应纳税调整后，依法缴纳所得税。 税后利润，除国家另有规定者外，按照下列顺序分配： 一、 弥补亏损 二、 提取法定盈余公积金 三、 提取法定公益金 四、 向投资者分配利润。当年无利润时，不得分配股利。 第二十八条 盈余公积金或用于弥补亏损或者用于转增资本金，但转增资本金后，公司的法定 盈余公积金不得低于注册资本金的 25%。 最新范本,供参考！ 第二十九条 公益金主要用于公司的职工集体福利设施支出。 第三十条 公司发放股利可采取下列形式： 一． 现金； 二． 实物财产； 第八章 外币业务 第三十一条 公司以人民币为记账本位币。 公司的外币业务是指以记账本位币以外的货币进行的款项收付、往来结算和计价等业务。 第三十二条 公司发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为记账本位币金额，折合汇率采 用外币业务发生时的当月 1 日的市场汇率。在月份（或季度、年度）终了，公司要对所有外币账 户余额，按期末市场汇率进行调整。 第九章 经济合同管理 第三十三条 合同是商品经济的产物,是市场关系的纽带。为了规范经济合同（包括各种协议 书）的签订、保管，特作如下要求： 一. 合同签订程序 1. 公司对外发生经济往来，单位价值金额较大经济事项，如：工程、劳务、采购等有关 事项均应签订经济合同。 2. 公司对外发生重要关联业务，暂时无法确定业务金额或待业务终了时才能确定金额的， 以及确无金额只有关联业务协议的，必须签订合同； 3. 由经办人员按照有关经济合同、涉外合同等法律法规，正确制定合同文本； 4. 分别经主管领导审核内容；财务部审核付款方式和条件；最后由总经理审定签约或委 托授权人签约； 5. 必要时或重要合同必须组织有关人员和律师会审； 6. 禁止任何个人单独代表公司全权签订合同； 7. 所签合同应多方询价比较，并将寻价报告和未选择的报价留存于合同后。 二. 合同执行 1. 所有经济合同的签订或变更均应备份给财务部门，财务部应对合同的款项收支情况进 行监督和审核； 2. 财务部门应依据合同约定付款条款及工程合同进度支付表，对经办人的支付申请单进 行审核，对符合条件的应及时报总经理予以支付；凡不符合条件的不予批准，并及时 通报负责人和经办人；特殊情况遵照总经理批示办理； 最新范本,供参考！ 3. 财务部应依据合同签约的付款条款严格把握付款时间和付款金额。款项支付须经完全 审批后才能支付； 4. 财务部应对合同款项收支情况进行汇总和预报，并进行跟踪监督执行情况，若有异常 应及时向总经理汇报。 第十章 财务报告 第三十四条 公司应当定期向主管税务机关等政府部门以及其他与公司有关的报表使用者提供 财务报告。 第三十五条 公司报送的年度财务报告主要包括资产负债表、损益表、现金流量表和其他有关 附表、会计报表附注、财务审计附表、内部管理报表以及财务情况说明书。 内部管理报表由公司根据实际工作需要予以制定和发布。 会计报表附注包括的主要内容见“会计核算制度”。 第三十六条 财务情况说明书，主要说明生产经营、利润实现和分配、资金增减和周转、财务 收支、税金缴纳、项财产物资变动等情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，资产 负债表日后至报出财务报告以前发生的对公司财务状况变动有重大影响的事项，以及需要说明的 其他事项。 第十一章 财务评价和分析 第三十七条 公司总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务指标包括变现能力比率、营运 能力比率、盈利能力比率、资产保值增值比率、现金流量比率等。 第三十八条 财务分析是运用财务报表数据对公司过去的财务状况和经营成果及未来前景的一种评 价。通过对财务报表的分析来预测未来的赢余、股利、现金流量及其风险，以帮助公司管理当局 规划未来，帮助投资者进行决策。 第三十九条 财务分析的方法分为同一年份财务报表项目之间的比率分析、不同时期的分析、 公司之间的分析。其中，同期的财务比率分析是财务分析的核心。 第四十条 财务比率分析是将报表中具备相互关系的项目相比较，计算出一系列能反映公司财 务状况和经营成果的比率。一般而言，利用资产负债表，可计算出的静态的偿债能力比率。利用 损益表，可计算出公司盈利能力比率。利用资产负债表和损益表相关项目，可计算出反映公司营 运能力比率。利用资产负债表和现金流量表相关项目，可计算出反映公司现金流量比率。 第十二章 财务决策 第四十一条 财务决策是财务管理最主要的职能，财务决策是指有关资金的获得和有效使用的 决策。