泾阳县盛和商贸有限公司财务管理制度 泾阳县盛和商贸有限公司 财务管理制度 第一章 总 则 （一）为加强公司财务管理，规范公司财务行为，提高增强公司综合竞争力 依照国家相关政策、法规，结合本公司实际情况，制定本制度。 （二）公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、 分析和考核工作；合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用公司各 项资产，努力提高经济效益。 （三）公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务 管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳税收，保证投资者 权益不受侵犯，保证企业利益不受损失。 第二章 资金筹集管理 （一）本公司筹集的资本金为各股东投入的资本金。 资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。 资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。 如需要增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部 门办理注册资本变更登记手续。 （二）本公司的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未 分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照规定 程序转增资本金。 （三）本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期 负债。 1 泾阳县盛和商贸有限公司财务管理制度 1、流动负债，包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、其他应付 款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债，应由销售或营业部门负 责，财务部门积极配合。短期借款及其他负债则由财务部门负责筹措其 发生和偿还。各部门自行筹措的短期经营性借款，除总经理批准的以外 财务部门不负责偿还 。 2、长期负债，包括长期借款，应付债券、长期应付款等，均由总经理 授权，由财务部门负责筹措其发生和偿还。 财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于 生产经营或投资项目及财务风险等情况。 第三章 货币资金管理 （一）货币资金日常收付管理 1、在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存 款）的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作。除 登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。 2、所有现金和银行存款的收支，都必须先通过会计在审核原始凭证无 误后填制收付款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收 付款，并在收付凭证及所属原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 3、对零用现金实行定额备用金管理制度： （1）各部门单项支出在1000元以下的，首先从备用金中开支，然后汇总 填制“单据报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批 签字后，到财务部门办理报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处 领取现金，以补充部门备用金。单项在1000元以下的零用支出，所取得的 2 泾阳县盛和商贸有限公司财务管理制度 发票单据在7日内报销，临近月末的，在月末之前及时报销，不得跨月。 （2）各部门单项支出在1000元以上的，应由用款部门填制“借款单”，按审 批流程报批签字后，到财务部门办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”， 凭此到出纳处领取支票或现金。 用款部门在购置物品经验收入库等手续办妥后，应及时汇总填制“单据报 销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字后，到财 务部门办理单项报销手续。如预支款与实际支付不一致时，应在报销时办理 多退款（或少补款）手续。 单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销列账,时限为 7天。 （3）审批权限规定： ①所有支出均由各部门负责人审核后报总经理审核批准； ②专项用途资金支出，由总经理审核批准； ③因经营需要代收代付款项，由总经理审核批准，但必须坚持先收后付，不 改变原款形式及用途原则。 （二）现金管理 （1）所有现金业务收入当日送存开户银行；所有支付的现金，应从库存现 金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付，即坐支 因生产经营需要从开户银行提取现金，应据实写明用途。 （2）按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出、个人福利劳 保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以 下的小额款项。其他特殊情况使用现金需经总经理批准。 3 泾阳县盛和商贸有限公司财务管理制度 （3）库存现金采用核定限额管理，每日的现金结存数，不得超过核定 的限额，超过部分应及时送存银行。不准以白条抵库存。企业单位之间 的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取 现金。 （三）银行存款管理 （1）支票付款必须经过两人或两人以上的签章方为有效。支票和财务 专用章，必须分别掌管，不得由一个人包办。 （2）必须按顺序号签发支票。签发支票在支票备查簿上登记。 （3）不准出租出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套 取银行信用。 （4）不准签发空白支票，如确属需要，也要填写签发日期和款项用途 并封住最高限额。 （五）其他货币资金管理 （1）根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信用卡、信用保证 金等结算工具。 （2）及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等， 应按规定及时转回。 （3）按照会计制度的规定核算货币资金的各项收支业务。 （六）现金日记账按币种设置，银行日记账要按账号分别设置，每日要结出 余额。 库存现金的账面余额要同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面余 额每月要与银行对账单核对调节相符，由会计人员按月及时编制“银行余额调 4 泾阳县盛和商贸有限公司财务管理制度 节表”存档。 第四章 对外投资管理 （一）长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资 1、长期投资项目必须在市场预测的基础上，立项进行严格的可行性研究， 经总经理办公会研究决定后进行，由总经理授权负责长期投资项目的部门和 主要负责人。对外合资合作参股项目，必须严格按照国家有关规定办理海关 工商、税务等手续。财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续 督促、检查项目的执行和效益情况。 2、健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投 资的业务部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的 名称、数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登记簿。除无记名证 券外，企业购入的应尽快登记于企业名下，不得登记于经办人员名下。 3、对长期投资业务做好详细记录，建立定期盘点制度。 对所属企业，每隔半年（经营年度）清点（清理）一次资产负债和检查 经营情况；对非控股企业必须每年进行一次投资和收益检查工作。对股票和 检查债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明 细账、并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人（证券商 名称）、购入成本、收取股息或利息等。对个别其他投资也应设置明细账， 核算投资及其投资收回等业务。每年至少组织一次清查盘点，保证账实相符 4、如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视情况授权财务部或 委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认， 做出处理决定。 5 泾阳县盛和商贸有限公司财务管理制度 5、公司所属企业因故撤销、合并、出让时，应按《公司法》的有关要求， 认真做好债权债务的清理工作。 （二）短期投资 1、短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理该项 业务。一般按照经办提出——主管审核---总经理批准---实际投资---验收登 记---到期收回等程序办理。 2、有价证券的会计记录、登记保管、定期盘点等制度可参照长期投资办法 进行。 3、短期投资如出现亏损时，公司授权财务部对业务部门经营情况进行审计 并报总经理批准后列亏。如出现较大亏损，公司可委托会计事务所对该经营 项目进行审计。 （三）对外大额存款 1、对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。一般按信用调查--利息比较---主管审查---总经理批准---对外存款---到期收回等程序办理。 2、大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细记 录，及时入账、要注意合法性和正确性。 第五章 销货与货款管理 （一）企业的销货业务应统一由业务部办理，其他部门及人员未经授权不得 兼办。销售业务一般按接受定单---确定采购---销货通知---赊销审查---发 6 泾阳县盛和商贸有限公司财务管理制度 （送）货---开票---收款结算等程序办理。 （二）业务部根据生产经营目标和市场预测，编制销售或营业收入计划，承 接购货客户的“订货单”，组织采购工作。 （三）发货通知单由业务部开具，由财务审核确认办妥所有手续后，交给仓 库发货和运输部门发运或送货。普通销售发票由业务部门专人登记、保管、 开具。 （四）销货业务的货款，全部通过财务部审核结算收款，在发票上加盖财务 收款专用章。赊销业务应经过信用审查，财务部门应将销货发票与销货单、 订货单、运（送）货单相核对。 （五）由业务部制定价格目录或定价办法及退货、折扣、折让等问题的处理 规定，由财务部进行审核监督。 （六）销货业务发生的退货、调换等事项，同样通过业务部按规定办好业务 手续后，凭单证到财务部门办理结算或转账等手续。 第六章 商品采购与付款管理 （一）企业的商品采购业务统一归业务部负责办理，其他部门人员未经授权 7 泾阳县盛和商贸有限公司财务管理制度 不得兼办。商品采购业务和付款业务一般按请购---订货---到货---验收---付款 等程序办理。 （二）业务部应根据销售需要和库存情况编制采购供应计划，对计划采购定 货要签订合同或订货单。合同定单要求条款清楚、责任明确、内容全面，按 合同承付货款有据，拒付有理。 (三)市场临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单”，报经总经理审批后 办理。 （四）所有购货业务做到：情报准、质量好、价格低、数量清、供货及 运输方便、就地就近。 （五）采购到货，要由仓库和质量检验部门进行数量和质量验收，并由 仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。 （六）购货付款手续，商品采购由业务部办理，市场临时采购由使用部 门办理，按规定到财务部办理请款付款手续。 （七）到货验收后，由经办部门请款，经办人将审核无误的定货单、验 收单、发票账单付在请款单后，按审批流程报批签字后，到财务部门办 8 泾阳县盛和商贸有限公司财务管理制度 理审核报销转账手续。 （八）财务部将从仓库签收的一份验收单与业务部报销转来的发票所附 的验收单进行核对，以掌握购货业务的请款，报销及在途物资的情况， 第七章 商品采购成本与费用管理 （一）商品采购业务由业务部负责。对于商品采购成本费用的控制，应 由业务部和财务部建立成本责任制，降低成本。财务部应建立成本控制 和成本核算制度。 （二）人事和工资的管理，严格考勤，核实工资的计算与发放，正确处 理